Faaliyet alanı

Vergi Hukuku: ihbarname, uzlaşma, dava

Vergi ve ceza ihbarnamelerinde, incelemelerde ve ödeme emirlerinde; uzlaşma, indirim ve dava yollarını birlikte değerlendirip doğru olanı seçelim.

0532 666 16 03 Konulara göz atın

Bir vergi ya da ceza ihbarnamesi tebliğ edildiğinde önünüzde birden fazla yol vardır ve bu yollar birbirini etkiler: dava açarsanız indirimden yararlanamazsınız, uzlaştığınız tutar için dava açamazsınız. Hangi yolun daha avantajlı olduğu; tarhiyatın dayanağına, cezanın türüne ve dosyadaki belgelere göre değişir.

Büromuzda vergi uyuşmazlıkları, İzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi’nde vergi hukuku yüksek lisansını tamamlayan Av. Ozan Yıldırım tarafından yürütülür. Mali müşavirinizle birlikte çalışarak inceleme aşamasından yargı sürecine kadar dosyanızı takip ederiz.

Vergi hukukunda çalıştığımız konular

Vergi ve ceza ihbarnameleri

Tarhiyatın ve kesilen cezanın hukuka uygunluğunun incelenmesi, izlenecek yolun belirlenmesi.

Vergi incelemesi süreci

İnceleme sırasında mükellef hakları, tutanakların imzalanması ve rapora karşı görüşlerin sunulması.

Uzlaşma

Tarhiyat öncesi ve tarhiyat sonrası uzlaşma başvurusu, komisyon görüşmelerine katılım.

Cezada indirim ve pişmanlık

İhbarnamenin ardından cezada indirim talebi; beyan edilmeyen matrahlar için pişmanlık ve izaha davet.

Vergi mahkemesinde dava

İhbarnameye, ihtirazi kayıtla verilen beyannameye ve düzeltme taleplerinin reddine karşı iptal davası.

Ödeme emri ve e-haciz

Kesinleşen kamu borçları için düzenlenen ödeme emrine ve haciz işlemlerine karşı dava.

Ortak ve yöneticilerin sorumluluğu

Şirketten tahsil edilemeyen vergi borçları nedeniyle ortaklara ve kanuni temsilcilere yöneltilen takipler.

Sahte belge iddiaları

Sahte ya da içeriği itibarıyla yanıltıcı belge kullanma iddiasına dayanan tarhiyatlar ve bağlantılı ceza davaları.

Diğer vergiler

Veraset ve intikal vergisi, emlak vergisi, damga vergisi ve harçlardan doğan uyuşmazlıklar.

Yeşil zeminde vergi formları ve hesap makinesi — İhbarnamenin tebliğ tarihi, bütün sürelerin başlangıcıdır.

İhbarname geldiğinde üç yol

Tebliğ tarihinden itibaren otuz gün içinde aşağıdaki yollardan birini seçmeniz gerekir. Süre geçerse tarhiyat kesinleşir ve borç için ödeme emri düzenlenir.

Dava: vergi mahkemesinde iptal davası açılır. Vergi mahkemesinde dava açılması, kural olarak dava konusu vergi ve cezanın tahsilini kendiliğinden durdurur.
Uzlaşma: uzlaşma komisyonuna başvurulur; vergi aslında ve cezada indirim görüşülür. Uzlaşma sağlanırsa tutanak kesindir, bu tutar için dava açılamaz. Uzlaşılamazsa dava açma süresi en az on beş gün olacak şekilde yeniden işler.
İndirim: dava açmaktan vazgeçip vergiyi ve indirilmiş cezayı süresinde ödemeyi kabul ettiğinizde cezanın yarısı indirilir.

Kaçakçılık fiilleri nedeniyle kesilen cezalar uzlaşma kapsamı dışındadır. Hangi yolun seçileceğine, tarhiyatın iptal edilme ihtimali ile uzlaşma ve indirimin sağlayacağı kesin kazanç karşılaştırılarak karar verilir.

Ödeme emri ve haciz aşaması

Kesinleşen ve vadesinde ödenmeyen vergi borcu için vergi dairesi ödeme emri gönderir. Ödeme emrine karşı tebliğden itibaren on beş gün içinde vergi mahkemesinde dava açılabilir; ancak bu davada ileri sürülebilecek sebepler sınırlıdır: böyle bir borcun bulunmadığı, borcun kısmen ya da tamamen ödendiği ya da zamanaşımına uğradığı.

Ödeme emri tebliğ edilmeden ya da usulüne uygun tebliğ yapılmadan uygulanan hacizler hukuka aykırıdır. Banka hesabınıza elektronik haciz uygulandıysa önce dayanak ödeme emrinin size nasıl tebliğ edildiğini kontrol etmek gerekir.

Süreç nasıl ilerler?

Tebliğ ve süre kontrolü
İhbarnamenin ya da ödeme emrinin tebliğ tarihi tespit edilir; kalan süre hesaplanır.
Çoğu işlemde 30 gün
Dosyanın incelenmesi
Vergi inceleme raporu, tutanaklar, beyannameler ve defter kayıtları mali müşavirinizle birlikte değerlendirilir.
Yolun seçilmesi
Dava, uzlaşma ya da indirim seçeneklerinin olası sonuçları karşılaştırılır ve karar verilir.
Başvuru ve takip
Seçilen yol yürütülür: uzlaşma görüşmesi, dava dilekçesi, duruşma, istinaf ve gerekirse temyiz.

Bilinmesi gereken süreler

İşlem	Süre	Dayanak
Vergi ve ceza ihbarnamesine karşı dava	Tebliğden itibaren 30 gün	İYUK m. 7
Tarhiyat sonrası uzlaşma başvurusu	Tebliğden itibaren 30 gün	VUK ek m. 1
Cezada indirim talebi	Tebliğden itibaren 30 gün	VUK m. 376
Ödeme emrine karşı dava	Tebliğden itibaren 15 gün	6183 sayılı K. m. 58
Elektronik tebligatın yapılmış sayılması	Elektronik adrese ulaştığı tarihi izleyen 5. günün sonu	VUK m. 107/A
İstinaf başvurusu	Kararın tebliğinden itibaren 30 gün	İYUK m. 45
Tarh zamanaşımı	Vergiyi doğuran olayı izleyen yılın başından itibaren 5 yıl	VUK m. 114

Süreler genel kuralı gösterir; başlangıç tarihi ve istisnalar her dosyada ayrıca değerlendirilmelidir.

Görüşmeye gelirken yanınızda bulunsun

Aşağıdaki belgelerin tamamı elinizde olmayabilir; bulabildiklerinizi getirmeniz ilk değerlendirmeyi hızlandırır.

İhbarname ve tebliğ belgesi (e-tebligat ekran görüntüsü)
Vergi inceleme raporu ve tutanaklar
İlgili döneme ait beyannameler
Fatura ve defter kayıtları
Varsa ödeme emri ve haciz bildirimi
Vergi dairesiyle yapılan yazışmalar
Mali müşavirinizin iletişim bilgileri

Vergi Hukuku hakkında sık sorulanlar

Vergi cezası geldi; hemen ödemem gerekir mi?

Hayır. Tebliğden itibaren otuz gün içinde dava, uzlaşma ya da indirim yollarından birini seçebilirsiniz. Bu süre içinde acele edip ödeme yapmadan önce tarhiyatın dayanağını inceletmek, sonradan geri dönüşü olmayan bir tercihin önüne geçer.

Uzlaşmaya mı gitmeliyim, dava mı açmalıyım?

Tarhiyatın hukuka aykırı olduğu açıksa dava daha doğru olabilir; çünkü uzlaşma kesindir ve sonradan dava açılamaz. Buna karşılık tarhiyatın kısmen haklı olduğu durumlarda uzlaşma, cezada ve bazen vergi aslında önemli bir indirim sağlar. Önce uzlaşmaya başvurup anlaşma sağlanamazsa dava açmak da mümkündür.

Dava açarsam borcu yine de ödemem gerekir mi?

Vergi mahkemesinde ihbarnameye karşı dava açılması, dava konusu vergi ve cezanın tahsilini kural olarak durdurur. İhtirazi kayıtla verilen beyanname üzerine tahakkuk eden vergiler ile ödeme emrine karşı açılan davalarda ise tahsilat kendiliğinden durmaz; ayrıca yürütmenin durdurulması istenmelidir.

Şirketin vergi borcundan ortak olarak sorumlu tutulur muyum?

Limited şirket ortakları, şirketten tahsil edilemeyen ya da edilemeyeceği anlaşılan kamu borçlarından sermaye payları oranında sorumludur. Kanuni temsilciler ise görevde oldukları döneme ait borçlardan sorumlu tutulabilir. Size yöneltilen takibin koşullarının oluşup oluşmadığı ayrıca incelenmelidir.

E-tebligatı geç fark ettim; süre kaçmış olabilir mi?

Elektronik tebligat, adresinize ulaştığı tarihi izleyen beşinci günün sonunda yapılmış sayılır ve süreler bu tarihten başlar; iletiyi açmamış olmanız süreyi durdurmaz. Sürenin gerçekten dolup dolmadığını tebligat kayıtları üzerinden birlikte hesaplamak gerekir.

Bilgilendirme

Bu sayfa genel bilgi vermek amacıyla hazırlanmıştır; her olayın koşulları farklıdır. Süreler ve parasal sınırlar değişebileceğinden işlem yapmadan önce güncel durumu bir avukatla değerlendirin.

İlgili yazılar

7 Ekim 2026

Vergi Cezası Geldiğinde: Uzlaşma, İndirim ve Dava Yolları

Vergi ve ceza ihbarnamesi geldiğinde otuz gün içinde hangi yollara başvurulabilir? Uzlaşma, cezada indirim ve dava; hangisi ne zaman tercih edilir?

2 dk okuma

9 Ekim 2026

Gözaltına Alınan Kişinin Hakları ve Yakınlarının Yapabilecekleri

Gözaltı süresi ne kadardır, gözaltındaki kişinin hangi hakları vardır, yakınları ne yapabilir? Susma hakkı, avukat yardımı ve tutuklama kararına itiraz.

3 dk okuma

6 Ekim 2026

Anlaşmalı Boşanma Protokolünde Neler Yer Almalı?

Anlaşmalı boşanmanın koşulları ve protokolde bulunması gereken başlıklar: velayet, nafaka, tazminat, mal paylaşımı. Sürecin adımları ve sık yapılan hatalar.